Moderne Banksteuerung basiert auf drei Steuerungskreisen – der internen Steuerung, der externen Bilanzierung und der aufsichtsrechtlichen Limitierung. Die drei Steuerungskreise eröffnen eine Vielzahl an Möglichkeiten für die methodische Ausgestaltung. Das Buch zeigt die Spannungsfelder auf und eröffnet Perspektiven für eine geschäftsmodellkonforme Verzahnung. Die verschiedenen (geschäftsmodellgetriebenen) Kalküle der Zinsbuchsteuerung und deren Unterschiede sowie Abhängigkeiten werden systematisch analysiert und dem der VaR-Resampling-Methode wird ein Konzept aufgezeigt, wie sich auch Stressereignisse systematisch in die Risikomessung integrieren lassen.

Den Ausgangspunkt bildet eine Einführung in die verschiedenen Geschäftsmodelle von Banken und deren Einordnung in eine übergeordnete Risk-Governance-Philosophie einschließlich dem Risk Appetite Framework und der Risikokultur. Die Analyse der Integrationsfähigkeit der drei Steuerungskreise erfolgt am Beispiel des Zinsänderungsrisikos. Zuerst wird die ökonomische Zinsbuchsteuerung mit ihren Komponenten Rendite/Performance, Value at Risk/Szenarioanalysen, RORAC, Stresstest dargestellt. Die internen Steuerungsgrößen werden den regulatorischen Vorgaben gegenübergestellt und mit diesen (insbesondere dem IRRBB) verbunden. Abschließend erfolgt die externe Abbildung der ökonomischen Substanz in der HGB- und IFRS-Rechnungslegung. Dabei wird auch auf die Standards IDW RS BFA 7 und IDW RS BFA 3 eingegangen. Abgerundet werden die Ausführungen mit einem Ausblick auf die aktuellen Entwicklungslinien zum integrierten Reporting.

• Geschäftsmodelle und -strategien im Kontext der Steuerungskreise umsetzen
• Integrationsfähigkeit der Steuerungskreise am Beispiel des Zinsänderungsrisikos
• Mit zahlreichen Beispielen, exemplarischen Berechnungen und digitalen Arbeitshilfen

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